Кой е задължен да подаде данъчна декларация

Местните физически лица подават годишна данъчна декларация за:

1. Придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа и с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ);
2. Доходите, подлежащи на облагане с патентен данък и/или данък върху таксиметров превоз на пътници по реда на Закона за местните данъци и такси, както и за доходите по чл. 13, ал. 1, т. 2 от ЗДДФЛ;
3. Дължимия данък по чл. 67, ал. 4 от ЗДДФЛ за придобитите през годината от източник в чужбина доходи от:

а) дивиденти;

б) ликвидационни дялове;

в) доходи по чл. 38, ал. 5, т. 2, ал. 8 и 14 от ЗДДФЛ;

4. Притежаваните акции и дялови участия в дружества, място на стопанска дейност, определена база и недвижима собственост в чужбина.
5. Предоставените/получените парични заеми, както следва:

а) непогасената част от предоставените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо надхвърля 10 000 лв.;

б) непогасените към края на данъчната година остатъци от предоставени през същата и през предходните пет данъчни години парични заеми, ако размерът на тези остатъци общо надхвърля 40 000 лв.;

в) непогасената част от получените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо надхвърля 10 000 лв., с изключение на получените кредити, предоставени от кредитни институции по смисъла на Закона за кредитните институции;

г) непогасените към края на данъчната година остатъци от получени през същата и през предходните пет данъчни години парични заеми, с изключение на получените кредити, предоставени от кредитни институции по смисъла на Закона за кредитните институции, ако размерът на тези остатъци общо надхвърля 40 000 лв.

Местните и чуждестранните физически лица, придобили доходи от трудови правоотношения по § 1, т. 26, букви „е“ и „и“ от допълнителната разпоредба от ЗДДФЛ, подават годишна данъчна декларация по ал. 1 за тези доходи.

Местните физически лица прилагат към годишната данъчна декларация доказателства за размера на внесените в чужбина данъци и задължителни осигурителни вноски.

Стъпка 1. Подготовка на документи

• Съберете всички необходими документи:
  • Справки и удостоверения за доходите (например формулярите или сертификатите, издадени от работодателя/работодателите).
  • Документи за платени осигуровки и други удръжки, ако има такива.
  • Удостоверения за ползваните данъчни облекчения (ако се ползват).
• Проверете личните си данни:
  • Лична карта, ЕГН/ЛНЧ, адрес и други идентификационни данни, които ще се въвеждат в декларацията.

Стъпка 2. Въвеждане на личните данни

• Основни полета:
  • Име, бащино, фамилия.
  • ЕГН или друг идентификационен номер.
  • Адрес за кореспонденция.
• Важно: Данните трябва да съвпадат с официалните записи в базата данни на НАП, за да избегнете забавяния или отхвърляне на декларацията.

Стъпка 3. Отчитане на доходите

• Въведете сумата на доходите:
  • Посочете всички източници на доходи за данъчната година – трудови доходи, доходи от самостоятелна дейност, капиталови доходи и т.н.
  • За всеки източник посочете сумите, дата на получаване и работодател или източник, където това е приложимо.
• Съобразете се със специфичните указания по чл. 50:
  • Член 50 може да изисква разделяне на някои доходи или посочване на определени видове доходи в отделни части на декларацията.

Стъпка 4. Изчисляване на облагаемия доход

• От общия доход извадете допустимите разходи и облекчения:
  • В зависимост от случая може да се приспадат разходи, доказани с документи, или облекчения, за които имате право.
  • Финалната сума ще бъде облагаемият доход, върху който ще се изчислява данъкът.
• Приложете правилата за облагане:
  • Проверете дали доходът попада в някой от облагаемите диапазони и приложете съответната ставка на данъка.

Стъпка 5. Изчисляване на дължимия данък

• Използвайте предвидената формула или данъчен калкулатор:
  • Въз основа на облагаемия доход изчислете данъчната основа.
  • Приложете данъчната ставка(и) според законовите указания.
• Проверете за допълнителни облекчения или кредити:
  • Ако имате право на допълнителни облекчения, уверете се, че те са правилно отразени.

Стъпка 6. Допълнителни раздели и приложения

• При необходимост, попълнете и съпътстващите раздели:
  • Ако декларацията предвижда специфични приложения за доходи от определени дейности, разходи или облекчения, попълнете ги според инструкциите.
  • Обърнете внимание на бележките към формуляра, които поясняват какво точно да бъде посочено.

Стъпка 7. Преглед и подаване на декларацията

• Преглед:
  • Проверете всички въведени данни за грешки и пропуски.
  • Уверете се, че сумите се сумират правилно и че всички приложими документи са прикрепени (ако се изискват).
• Подаване:
  • Декларацията може да се подаде електронно чрез портала на НАП или лично в съответното данъчно отделение.
  • Подпишете декларацията, ако това е необходимо (електронно подписване или физически подпис, според начина на подаване).
• Съхранение:
  • Запазете копие от попълнената декларация и всички поддържащи документи за бъдещи справки или проверки от НАП.

ASCII Диаграма на процеса

 

Допълнителни съвети

• Проверка на крайния срок:
  • Уверете се, че подавате годишните данъчни декларации в предвидения законов срок – обикновено това е до края на април на следващата година за доходите от предходната година.
• Консултация:
  • За специфични въпроси свързани с приложението на чл. 50 или специфични доходи, добре е да се консултирате с компетентна счетоводна кантора.
• Актуализации:
  • Данъчните изисквания могат да се променят, затова винаги проверявайте последните указания от НАП или официални източници, за да сте сигурни, че попълвате правилната форма с актуална информация.